B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D.赞助支出可以在税前扣除

<3>、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（）。

A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

A.50

B.260

C.410

D.450

<5>、该企业2010年应纳企业所得税为（）元。

A.852500

B.860000

C.872500

D.880000

4. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：

①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。

请根据材料回答下列问题：

<1>、该企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.19.3421

B.20.1293

C.21.5115

D.24.3781

<2>、该企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.2.5355

B.1.8702

C.2.2801

D.2.4508

<3>、该企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.2.8079

B.3.4625

C.3.9086

D.3.6499

<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

<5>、该企业10月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.27.5095

B.22.7095

C.22.8969

D.27.6969

案例分析题

1

<1>

[答案]：C

[解析]：本题考查纳税担保的时间。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

<2>

[答案]：B

[解析]：本题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。

<3>

[答案]：ABC

[解析]：本题考查公司违法行为。ABC是错误的做法。

<4>

[答案]：A

[解析]：本题考查强制执行的措施。如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。

<5>

[答案]：CE

[解析]：本题考查税收保全措施的内容。税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。CE是税收保全措施的内容。

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