A.李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元

　　B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　C.李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：A劳务报酬的扣除额为20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2 000元。

　　第82题 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为(　　)。

　　A.3 200元

　　B.4 000元

　　C.4 800元

　　D.6 000元

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：20 000×(1-20%)×20%=3 200(元)。

　　第83题 稿酬收入应纳个人所得税税额为(　　)。

　　A.560元

　　B.588元

　　C.800元

　　D.840元

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：稿酬所得应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元);应纳个人所得税=4 000×20%×(1-30%)=560(元)。

　　第84题 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为(　　)。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除3 000元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除2 400元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　【正确答案】：C,D

　　【试题解析】：特许权使用费应纳税所得额=10 ×(1-20%)=8 000(元);捐赠扣除限额=8 000×30%=2 400(元);由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣 除，超过部分应计算缴纳个人所得税。

　　第85题 李某5月份应纳个人所得税为(　　)。

　　A.4 300元

　　B.5 080元

　　C.6 360元

　　D.8 760元

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：应纳所得税=3 200+1 000×20%+560“10 000 ×(1-20%)一2 400]×20%=5 080(元)。

　　【连题】 根据以上资料，回答86~90问题

　　某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元：

　　(2)销售汽车取得销售收入(含税)16 380万元;

　　(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元;

　　(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。

　　第86题 该厂当期应纳增值税为(　　)万元。

　　A.1 784.6

　　B.1 380

　　C.1 000

　　D.2 380

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：进项税额=[16380÷(1+17%)]×17%=2 380(万元)，当期应纳增值税=2380-1000=1 380(万元)。

　　第87题 汽车租赁业务应纳营业税为(　　)万元。

　　A.1.5

　　B.1.8

　　C.3

　　D.6

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：租赁业务应纳营业税=60×5%=3(万元)。

　　第88题 运输业务应纳营业税为(　　)万元。

　　A.68.5

　　C.4

　　D.3

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：运输业务应纳营业税=100×3%=3(万元)。

　　第89题 应纳消费税为(　　)万元。

　　A.700

　　B.819

　　C.600

　　D.1638

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：应纳消费税=[16 380÷(1+17%)]× 5%=700(万元)。

　　第90题 该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.5

　　B.5

　　C.6

　　D.8

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：营业税=3+3=6(万元)。

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