A．销售给消费者化妆品 B．将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

c．销售劳保专用鞋帽 D．将其生产的汽车直接销售给个人

【答案】B.增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

37．纳税人设置账簿的时间应是( )

A．自领取税务登记证件之日起10日内 B．自领取营业执照之日起15日内

C．自领取税务登记证件之日起一个月内 D．自领取营业执照之日起一个月内

【答案】B

38．某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。

A．42 717．95 B．37 400 C．36 905．98 D．34 000

【答案】C.[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

39．某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23 400元(含税价)， 支付含税加工费用和代垫辅料费5 850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率

为10％，则其消费税组成计税价格为( )元。

A．32 500 B．29 250 C．27 777．78 D．25 000

【答案】C.组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

40?从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。

A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)

c．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

D?组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

【答案】A

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