(一)

某房地产公司2010年7月有关业务如下

(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；

(2)销售配套基础设施收入40万元；

(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；

(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；

(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500 万元?，按同类产品计算的市场价值为850万元；

(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90％出售，取得销售收入8 000万；10％作为办公用房(建筑业成本利润率为10％)。

81．第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。

A．29．5 B．25 C．20 D．4．5

【答案】A(500+90)*5%=29.5

82．该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。

A．自建自用行为 B．以写字楼投资入股

c．将空置商品房出租 D．销售配套基础设施

【答案】CD

83．自建自售行为应纳的营业税为( )万元。

A．400 B．553．09 C．570．10 D．650

【答案】B. 建筑业计税价格=5000*90%*(1+10%)/(1-3%)=5103.09

建筑业营业税=153.09;销售不动产应纳营业税=8000*5%=400万元。

84．无偿赠送行为应纳营业税( )万元。

A．0 B．25 C．27．5 D．42．5

【答案】D销售不动产营业税=850*5%=42.5

85．本月应纳的营业税为( )万元

A．627．84 B 625．84 C 620.84 D．467 ．75

【答案】A应纳营业税=29.5+40*5%+15*5%+850*5%+553.09=627.84万元

(二)

某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1 800 万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

86?该企业2010年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

A．150 B．200 C．250 D．300

【答案】C支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万

87?该企业2010年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

A．9 B．32 C．48 D．71

【答案】D业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

88?该企业2010年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

A．28 B．32 C．35 D．60

【答案】B200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

89?该企业2010年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

A．30 B．5 C．4 D．3

【答案】B.200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

90．税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

A．600 B．240 C．60 D．30

【答案】C企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

9l?该企业2010年度应纳税所得额为( )万元。

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