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A.0
B.10
C.25
D.31
4. 广告费应调增的应纳税所得额( )万元。
A 30
B.40
C.50
D.60
[答案]:A,A,D,A
[解析]:1.[答案]A
[解析]该企业应缴纳的增值税=1800×17%-(85+50×7%)=217.50(万元)
2. [答案]A
[解析]该企业应缴纳的消费税=1800×10%=180(万元)
3. [答案]D
[解析]销售收入×5‰=1800×5‰=9(万元)，业务招待费×60%=40×60%=24(万元)，业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31(万元)
4. [答案]A
[解析]广告费扣除限额=1800×15%=270(万元)，广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30(万元)
83. 5. 会计利润( )万元。
A.295.25
B.300.25
C.312.25
D.352.25
6. 该企业2009年度境内所得应纳所得税( )万元。
A.90.21
B.93.31
C.96.34
D.99.64
7. 计算该企业2009年度境内所得汇算清缴应补缴的企业所得税税额( )。
A.19.85
B.22.33
C.25.31
D.29.61
[答案]:C,B,C
[解析]:5.[答案]C
[解析]会计利润=1800-800-100-350-180-39.75-18=312.25(万元)
6. [答案]B
[解析]该企业2009年度境内所得应纳所得税=(312.25+31+30)×25%=93.31(万元)
7. [答案]C
[解析]93.31-68=25.31(万元)
84. 甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、20%和40%。
根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
1. 在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A.20万元
B.30万元
C.40万元
D.0
2. 在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A. 0万元
B.10万元
C.20万元
D.30
3. 在扣除法下，甲国对上述所得征税( )。
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.66
4. 若乙对外国居民来自己国的所得实行10%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( )。
A.0万元
B.10万元 中级经济师
C.20万元
D.40
5. 若乙对外国居民来自己国的所得实行10%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，甲国没有与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( )。
A.0万元
B.10万元
C.20万元
D.40
[答案]:A,B,D,C,D
[解析]:1.[答案]A
[解析]乙国实际缴纳=200*20%=40万元，乙国所得抵免限额=200*30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。丙国实际缴纳=100*40%=40万元。丙国所得抵免限额=100*30%=30万元，不需要缴纳的。总共需要交纳20万元。
2. [答案]B
[解析]乙丙国所得抵免限额=200×30%+100×30%=90万元, 乙丙国实际缴纳=200*20%+100*40%=80万元，还要缴纳90-80=10万元
3. [答案]D
[解析]甲国对上述所得征税(200+100-200×20%-100×40%)×30%=66万元。
4. [答案]C
[解析]乙国实际缴纳=200*20%=40万元，乙国所得抵免限额=200*30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。
5. [答案]D
[解析]乙国实际缴纳=200*10%=20万元，乙国所得抵免限额=200*30%=60万元，还要缴纳60-20=40万元。

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