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A.441.50
B.456.65
C.497.85
D.498.65
[答案]:A
[解析]:该企业当月应纳消费税额=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50(万元)
29. 下列行业中适用营业税3%低税率的是( )。
A.歌厅
B.舞厅
C.邮电通信
D.台球
[答案]:C
[解析]:营业税税率
30. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.租金所得
[答案]:D
[解析]
(1)选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地
(2)选项B：权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地
(3)选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地
(4)选项D：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
31. 根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.不动产转让所得
D.租金所得
[答案]:D
[解析]:
32. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
[答案]:D
[解析]:本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定。
33. 某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.6400
B.4480
C.8000
D.1920
[答案]:B
[解析]:本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。
34. 根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是( )
A.城建税
B.契税
C.房产税
D.城镇土地使用税
[答案]:D
[解析]:本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。
35. 某公司2010年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为( )万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
[答案]:B
[解析]:本题考核契税的计算。该公司应缴纳的契税=3500×3%=105(万元)。
36. 某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2010年应缴纳的车船税为( )元。
A.9800
B.13800
C.2400
D.12400
[答案]:B
[解析]:本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。

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