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B.调节职能
C.分配职能
D.监督职能
[答案]:B
[解析]:税收的经济职能亦称为调节职能
14. 各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
[答案]:A
[解析]:各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则
15. 下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。
A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
[答案]:D
[解析]:税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
16. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。
A.0
B.28万元
C.56万元
D.78万元
[答案]:B
[解析]:在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=100×30%=30万元，该居民应纳税款为(100—30)×40%=28万元。
17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额
的是( )。
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购设备支付的运输费用
C.外购非增值税应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用
[答案]:C
[解析]
(1)选项A：“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣
(2)选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣
(3)选项C：外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣
(4)选项D：农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。
18. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
[答案]:C
[解析]
(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售
(2)选项C：将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。
19. 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。
A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.收到第一期货物的当天
D.取得索取销售额凭据的当天
[答案]:A
[解析]:采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
20. 某企业(一般纳税人)2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为( )
A.0元
B.1153.85元
C.1200元
D.2307.69元
[答案]:B
[解析]:应纳增值税=60000/(1+4%)*4%*50%=1153.85元

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