参考答案
一、单项选择题
1
[答案]：A
[解析]：本题考查国家社会产品分配的主导地位的内容。在计划经济体制下，整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，国家财政分配在社会产品分配中居于主导地位。
2
[答案]：A
[解析]：本题考查政资源配置方式。财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
3
[答案]：D
[解析]：本题考查企业所得税的税率。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4
[答案]：A
[解析]：本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。
5
[答案]：C
[解析]：本题考查增值税义务发生时间。纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
6
[答案]：C
[解析]：本题考查混合销售的内容。A属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税。B属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为；C属于生产性单位发生的混合销售行为，应征收增值税；D属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。
7
[答案]：C
[解析]：本题考查增值税的内容。销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
8
[答案]：A
[解析]：本题考查营业税的计算。应纳营业税额＝营业收入×适用税率＝（20+10+5）×3%=1.05万元。
9
[答案]：A
[解析]：本题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
10
[答案]：A
[解析]：本题考查衡量宏观税负的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率、国民收入负担率。所以此题选A。
11
[答案]：A
[解析]：本题考查失业保险条例的内容。城镇企事业单位要按照单位工资总额的2％缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费，但城镇企事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。
12
[答案]：A
[解析]：本题考查全额累进税率的概述。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。
13
[答案]：C
[解析]：本题考查税收四原则的提出者。亚当?斯密提出了著名的税收四原则。
14
[答案]：D
[解析]：本题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。
15
[答案]：A
[解析]：本题考查最早建立社会保障制度的内容。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。
16
[答案]：D
[解析]：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
17
[答案]：A
[解析]：本题考查我国财政的相关内容。我国财政用于科学研究方面的支出的情况是支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升。
18
[答案]：A
[解析]：本题考查购买性支出和转移性支出的相关内容。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。
19
[答案]：B
[解析]：本题考查公共劳务收费法的内容。道路建设与维护等投资支出采用公共劳务收费法。
20
[答案]：B
[解析]：本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。
21
[答案]：D
[解析]：本题考查购买性支出的影响。政府购买性支出的增加，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。
22
[答案]：C
[解析]：本题考查预算收支调节经济运行的基本原理。预算收支调节经济运行的基本原理是经济衰退时采取刺激政策。
23
[答案]：A
[解析]：本题考查国债的偿还期限。短期国债的偿还期限一般是1年以内。
24
[答案]：B
[解析]：本题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。
25
[答案]：B
[解析]：本题考查会计处理。首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付账款。排除AC项。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000×13%=2600元。
26
[答案]：A
[解析]：本题考查延期申报的期限。
27
[答案]：C
[解析]：本题考查业务宣传费的内容。2000×15%=300万元。
28
[答案]：D
[解析]：本题考查企业职工的工资支付范围。销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内的。
29
[答案]：C
[解析]：本题考查纳税义务发生时间的内容。采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期。
30
[答案]：A
[解析]：本题考查推理分析的概述。推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
31
[答案]：C
[解析]：本题考查变更税务登记的内容。
32
[答案]：D
[解析]：本题考查外购已税消费品税额扣除的问题。扣除范围
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内
（2）必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎”生产“汽车”不允许扣除
（3）珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。
33
[答案]：C
[解析]：本题考查营业税的计税依据。旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
34
[答案]：C
[解析]：本题考查三费的扣除。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。
35
[答案]：A
[解析]：本题考查捐助的扣除。个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
36
[答案]：D
[解析]：本题考查关联方的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
37
[答案]：D
[解析]：本题考查企业技术转让的企业所得税的免征。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
38
[答案]：C
[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
39
[答案]：B
[解析]：本题考查的是房产税的减免。此题的住房是农村的房产，不征收房产税。
40
[答案]：C
[解析]：本题考查业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%为60×60%=36（万），当年销售（营业）收入的5‰为5000×0.5%=25（万），所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。
41
[答案]：C
[解析]：本题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报
（1）年所得12万元以上的
（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的
（3）从中国境外取得所得的
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
42
[答案]：C
[解析]：本题考查企业所得税的免税情况。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。
43
[答案]：B
[解析]：本题考查分割税制的概述。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
44
[答案]：C
[解析]：本题考查的是中央部门预算收入。题干所述是事业单位经营收入的概念。
45
[答案]：D
[解析]：本题考查的是财政政策的目标。财政政策的目标，是指财政政策所要实现的期望值。
46
[答案]：B
[解析]：本题考查无条件转移支付重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。
47
[答案]：C
[解析]：本题考查预算的内容。将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是美国。
48
[答案]：D
[解析]：本题考查税收收入的具体做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央。
49
[答案]：A
[解析]：本题考查财政的三大职能。财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是经济稳定。
50
[答案]：B
[解析]：本题考查的是财政平衡的含义。在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持收支平衡，略有结余。
51
[答案]：B
[解析]：本题考查的是税收保全措施。
52
[答案]：B
[解析]：本题考查的是期间费用。
53
[答案]：C
[解析]：本题考查限制性招标采购的内容。限制性招标采购是预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式。
54
[答案]：B
[解析]：本题考查预算原则的内容。完整性体现一切财政收支都要在政府预算中反映。
55
[答案]：B
[解析]：本题考查公共预算的内容。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。
56
[答案]：A
[解析]：本题考查绩效预算的内容。绩效预算最早产生于美国。
57
[答案]：A
[解析]：本题考查的是财政平衡。财政收支不平衡的最主要原因是财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾。
58
[答案]：C
[解析]：本题考查中期国债的期限。短期国债——1年以内；中期国债——1年～10年；长期国债——10年以上。
59
[答案]：A
[解析]：本题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。
60
[答案]：C
[解析]：本题考查财政政策和货币政策的配合 “双紧”政策，即紧的财政政策和紧的货币政策配合适用于严重通货膨胀时期。

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