2011年中级经济师财政税收模拟试题六(9)
来源:经济师考试网 2011/6/14 收藏本页 http://www.jjsexam.com/
(3)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,
已知该批烟丝实际采购成本为18 000元,同种等量烟丝的市场售价为17 000元;
(4)从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28 000元(已折合人民币),共计56 000元,缴纳关税11 200元,缴纳增值税11 424元,海关开具了完税证明;(5)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,1标准条为200支,下同),每箱不合税销售价格12 500元;(6)销售B牌卷烟15箱,每箱不合税销售价格为9 500元;已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的税率30%,烟丝税率30%。
根据以上资料,计算回答下列问题:
95.第(1)笔业务准予抵扣的进项税为( A )元。
A.13 296. 40 B.10 140
C.10 218 D.7800
96.第(2)笔业务准予扣除的进项税为(A )元。
A.19 330 B.18 700
C.19 225 D.19309
97.当月作为福利发始职工的A种烟丝,不正确的税务处理有( )。
A.视同销售计算销项税额
B.按市场售价计算销项税额
C.按实际采购成本计算转出进项税额
D.按市场售价计算转出进项税额
98.购进检测设备的正确会计处理是( )。
A.借:固定资产 67 200
贷:银行存款67 200
B.借:固定资产 67 200
应交税金—应交增值税(进项税)11 424
贷:银行存款78 624
C.借:原材料67 200
应变税全—应变增值税(进项税)11 424
贷:银行存款78 624
D.借:固定资产 78 624
贷:银行存款78 624
99.当期应纳增值税为( )。
A.29 566.4 B. 37 241.6
C.37 885 D. 34 181.6
100.当月应纳消费税为( )元。
A.160 500 B. 1 65 367.5
C.176 318.25 D. 155 250
1、 A B C D E
2、 A B C D E
3、 A B C D E
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