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借：在建工程
或应付福利费等
贷：库存商品
   应交税金-应交增值税（销项税额）
(3)计算应纳税额时，应将进项税额中不得抵扣的部分作进项转出处理。10000×17%+20000×17%=5100元。
(4)手续费算价外费用，应计算缴纳增值税。20000×17%+11700/（1+17%）×17%=5100元。
(5)5100+5100=10200元（销项税额增加5100元，可以抵扣的进项税额减少了5100元，所以应纳增值税增加了5100+5100＝10200元）。
83、 
甲国居民有来源于乙国、丙国的劳务报酬所得10万、30万，专利权转让所得40万、50万，甲、乙、丙三国对劳务报酬的所得税税率分别为20%，20%，30%；对专利权所得的所得税率分别是30%，10%，15%。请回答；


1，在分国抵免下，该居民来源于乙国所得的抵免额为（）


A，6万      B，14万        B，8万        D，10万


 


 


2，在分国抵免下，该居民来源于丙国所得的抵免额为（）


A，21万     B，16.5万     C，10万        D，8万


 


 


3，在分国抵免下，甲国应对该居民征收所得税（）万


A，21万       B，12.5万       C，18.5万     D，21.5万


 


4，甲国对该居民来源于国外的所得行使了（）


A，地域管辖权            B，地域管辖权与居民管辖权


C，居民管辖权            D，以上都不对



5，国际重复征税产生的根本原因在于（）


A，各国所得税的开征             B，跨国纳税人的出现


C，经济的国际化                 D，各国税收管辖权的交叉



 


6，若甲国实行综合抵免法，则应对该居民征收所得税（）


A，18.5万       B，16.5万       C，12.5万     D，21.5万


 


 
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
4、  A  B  C  D   
5、  A  B  C  D   
6、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： A,B,B,B,D,C 
本题分数： 12.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分

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