2011年经济师中级财政税收备考试题十一(4)
来源:经济师考试网 2011/6/4 收藏本页 http://www.jjsexam.com/
第二步,计算实际抵免额。注意抵免限额与抵免额之间的区分。
乙国实际缴纳:100*40%=40万,小于抵免限额,故40万全额抵免掉。
丙国实际缴纳:40*30%=12万,小于抵免限额,故12万全额抵免掉。
第三步,计算甲国实际征收了多少税
(100+40)*50% - 40 - 12 = 18万,即应缴税款减去抵免额。
43、
甲国居民有来源于乙国的所得100万,甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对这笔所得征收所得税为()万
A,50
B,40
C,30
D,10
A B C D
您的答案: 标准答案: d
本题分数: 1.00 分,你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析:(100*50%)-(100*40*)= 10 万
44、
某商业企业为一般纳税人,2004年4月外购货物20万,增值税专用发票注明税款为3.4万,当月销售货物70万(不含税),销售货物均适用17%的增值税率,则该企业2004年4月应纳增值税为()
A,10.2万
B,6.8万
C,8.5万
D,1.7万
A B C D
您的答案: 标准答案: c
本题分数: 1.00 分,你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析:进项税额=70*17%,应纳增值税额=销项税额-进项税额=70*17%-3.4=8.5万。
45、
某企业当年应纳所得税额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,则企业本年度适用的企业所得税税率为()
A,15%
B,18%
C,27%
D,33%
A B C D
您的答案: 标准答案: c
本题分数: 1.00 分,你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析:企业所得税有两档优惠税率,年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂按27%的税率征收所得税。
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