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2011年经济师中级财政税收备考试题十一(3)
21、 
下列行为主体不能作纳税担保人的是（  ）。


A.公民个人


B.企业法人


C.经济组织
中级经济师

D.国家机关
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： d 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：国家机关不得作纳税担保人。

22、 
某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（）


A，借：物资采购   20000


   贷：应付帐款   20000


B，借：原材料     17400


应交税金——应交增值税（进项税额）2600


   贷：应付帐款   20000


C，借：物资采购   20000


应交税金——应交增值税（进项税额）2600


   贷：应付帐款   22600


D，借：原材料     17699.12


应交税金——应交增值税（进项税额）2300.88


   贷：应付帐款   20000
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付帐款。排除AC项。
本题考察对增值税进项税额的抵扣，见135页。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000*13%=2600元。

23、 
某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（  ）。


A.借：固定资产   50000


      应交税金-应交增值税（进项税额）  8500


  贷：银行存款    58500 


B. 借：固定资产   58500


   贷：银行存款    58500


C. 借：固定资产   50000


      营业外支出    8500


  贷：银行存款   58500  


D. 借：固定资产   50000


     管理费用   8500


  贷：银行存款   58500.
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式如22题答案。但固定资产比较特殊，见135页：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应转入固定资产原值。

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