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您的答案： 标准答案： ABC,D,B,A,B 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.解析：
    依据：教材第79页。
    根据规定，纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除；纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2％列支，家具家电按8％列支；超标的工资和三费不得扣除；人力不可抗拒因素损失资产净额（扣除保险公司赔偿后的金额）可以据实扣除。

2.解析： 
广告费用扣除标准＝5000×2%＝100（万元），超标准20万元；
业务招待费用扣除标准＝1500×5‰＋3500×3‰＝18，超标准12万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为400-20+600-12＝968（万元）

3.解析：
    有关工资及附加"三费"的扣除规定。计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加"三费"标准＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8（万元）。企业实际计入成本费用的工资和附加"三费"141万元  ：120×（1+2%+14%+1.5%）＝141万元，超标准28.2万元。

4.解析：根据有关应纳税所得额的计算规定。
2002年该企业应纳税所得额＝4000+1000-3400-968-10（不可抗力造成的净损失）+28.2（工资）+80（境外所得）＝730.2（万元）
注意：实发工资120万元及其所提"三费"均已进入成本费用中，所以应调增应税所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2（万元）；境外分回税后利润还原为税前所得＝57.6÷（1-28%）＝80（万元）；直接捐赠20万元不能扣除；损失资产金额15万元扣除赔款5万元后的10万元可以扣除； 

5.解析：
根据有关企业所得税的计算方法和境外所得应纳税款的抵免规定。2002年企业共计应缴纳企业所得税＝730.2×33%-80×28%＝218.57（万元）
84、 
2003年9月某综合服务楼发生下列业务：
（1），照相馆取得营业收入50，000元。
（2），旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100，000元，将乙商品80，000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60，000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元（以上收入均为不含税收入）。
（4）饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
根据以上业务，回答以下问题：
1、下列表述正确的有（   ）
A照相馆取得的营业收入应纳营业税
B旅店取得的住宿收入应按照5％的税率缴纳营业税
C饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税
D精品屋销售商品的收入应缴纳增值税


2，该照相馆取得的收入应纳营业税（）
A，1500元          
B，2500元          
C，2540元         

[1] [2] [3] [4] [5]

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