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82、 
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：
（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。
（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。
（5）生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。
该厂10月销售情况：
（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元（不含税）。
（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）。 
根据所给资料回答下列问题：
1.本月允许抵扣的进项税额是（  ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110


2.本月销项税额为（  ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688


3.本月应纳增值税额（  ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
4．下列属于消费税征税对象的是（   ）。
A．化妆品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托车
E. 机器设备
5．本月应纳消费税额（  ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： B,D,C,ABCD,B 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1，解析：纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。
2，解析：销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。
3，解析：应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。

5，解析：应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
1、不得从税前列支的业务招待费金额为（  ）

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