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您的答案： 标准答案： c 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：注意认清题干中是租金还是押金。押金，而且单独计帐核算的，不并入销售额征税；租金，需要分清楚是在销售货物的同时收取的包装物租金还是将包装物作为资产单独出租收取的租金。本题中是在销售货物的同时收取的包装物租金，属于价外费用的范围，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。另外，这10000元是含税销售额，需要换算成不含税销售额。
具体计算过程： [10000/（1+0.17）] * 0.17 = 1452.99
41、 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（　）。
A．借：在建工程　　　　　　100000
贷：主营业务收入　　　　　　l00000
B．借：在建工程　　　　　　117000
贷：主营业务收入　　　　　　l00000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
C．借：在建工程　　　　　　ll8700
贷：库存商品　　　　　　　　l00000
应交税费一应交增值税(销项税额)18700
D．借：在建工程　　　　　　100000
贷：库存商品　　　　　　　　l00000 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： c 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：将自产产品用于非应税项目要视同销售，由于没有同类产品对外售价，因此按照组成计税价格计算销项税
      应纳销项税＝100000×（1+10％）×17％＝18700。分录为：
借：在建工程　　　　　　ll8700
贷：库存商品　　　　　　　　l00000
应交税费一应交增值税(销项税额)18700
42、 某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为（   ）
A、借：待处理财产损益   8700
贷：原材料           8700
B、借：待处理财产损益   9831
贷：原材料          8700
        应交税费－应交增值税（进项税转出） 1131
C、借：待处理财产损益  8700
贷：原材料          7569
        应交税费－应交增值税（进项税转出） 1131
D、借：待处理财产损益  10000
贷：原材料          8700
        应交税费－应交增值税（进项税转出） 1300 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： d 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分

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