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李某取得的特许使用费收入20 000元，超过4000元，应扣除20000×20％＝4000元
82、劳务报酬纳税所得＝40000元，
应纳税额＝20000×20％+（40000-20000）×30％
        ＝10000元
或者，采用速算扣除法计算，纳税所得在20000－40000元，速算扣除数是2000
应纳税额＝40000×30％－2000
         ＝10000元

83、应纳税额＝（3800-800）×20％×（1－30％）
        ＝420

84、个人将其所得通过中国境内的非营利社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及灾区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
特许使用费收入20 000元，超过4000元，应扣除20000×20％＝4000元
      特许使用费纳税所得额＝20000-4000＝16000
      准予扣除的捐赠额＝16000×30％＝4800元大于捐赠金额
      应纳所得税额＝（16000-4500）×20％＝2300

85、劳务报酬个人所得税10000元
稿酬所得个人所得税420元
特许权使用费所得个人所得税2300元
利息所得（国债利息免税）个人所得税＝2000×20％＝400
合计＝10000+420+2300+400＝13120元

82、 
某企业为增值税一般纳税人，2006年5月份发生以下业务
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10％
（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元
本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：

86、下列表述正确的有(   )
A、从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B、支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C、用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D、上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣

87、销售使用过的摩托车应纳增值税额为(   )
A、800  
B、400    
C、416 
D、0

88、本月销项税额为（）。
A.116977元                    
B.86870元
C.118847元                     

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