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2011年经济师中级财政税收备考试题四(3)
21、 某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（　）。
A．26．4万元
B．33万元
C．33．6万元
D.35．58万元  经济师考试报名时间2011
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： d 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：来源A国的税前所得为20+6=26万元
境外所得税扣除限额
=境内境外所得按税法计算的应纳税总额*（来源于某外国的所得额/境内境外所得总额）
=［100+26］*33%]*[26/（100+26）]
=26*33%=8.58万元大于境外实际纳税，所以实际抵免额为6万元
该企业2005年度应纳企业所得税为[100+26］*33%-6=35.58万元
22、 李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（　）。
A．560元
B．1120元
C．1400元
D．1600元 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：每次收入在4000元以上的
应纳税额＝每次收入×（1－20％）×20％×（1－30％）
            ＝10000×（1-20％）×20％×（1－30％）
            ＝1120元
23、 张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区,则张先生利息收入应纳个人所得税（　）。
A．600元
B．700元
C．800元
D．1000元 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：捐赠扣除限额＝5000×30％＝1500元
利息收入应纳个人所得税=（5000-1500）*20%=700
24、 下列所得中应纳个人所得税的是（　）。
A．县级人民政府发放的先进个人奖
B．保险赔款
C. 退休工资
D．国际组织颁发的科学奖金 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： a 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：注意：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。
25、 关于纳税担保，下列说法错误的是（　）。
A．国家机关不得作为纳税担保人
B。法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C．纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D．纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保 

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