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在乙国实际纳税额＝100000×30％＋20000×5％＝31000元，大于抵免限额。所以抵免额为22000元
在甲国缴纳所得税＝22000－22000＝0
16、 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（　）。
A．家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B．银行销售金银
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D．典当行销售死当商品 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： c 
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解析：ABD均应征收增值税。
17、 下列征税项目中，应当征收消费税的是（　）。
A．农副产品
B．电冰箱
C．珠宝玉石
D．计算机 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： c 
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解析：珠宝玉石属于消费品征收消费税，其余均不属于消费品
18、 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（　）。
A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B．银行的手续费收入
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D．典当业收取的劳务收入 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： a 
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解析：对一般贷款、典当、金融经纪业等中价服务、以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额；所以BD不选
      运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业运输的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额，所以应选择A
   对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算（如包工包料，包工不包料），其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。所以C应全额征税，不选
19、 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（　）。
A．发出应税消费品的当天
B．按合同约定的收款日期的当天
C．收到代销单位销售的代销清单的当天
D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： a 
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解析：采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 
20、 某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（　）。
A．3600元
B．5400元
C．6600元
D．171600元 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： a 
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