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2011年经济师中级财政税收备考试题二(2)
16、 《增值税暂行条例实施细则》属于（  ）
A  税收法律  
B  税收法规  
C  税收部门规章  
D  地方性法规 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： c 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：见教材81页第一段，财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》和国家税务总局颁布的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。
17、 甲国居民来源于乙国经营所得100，特许权所得50万，甲、乙经营所得的所得税率50％，40％甲、乙特许权所得所得税率10％，20％ ：在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额是（   ）
Ａ55   
Ｂ50    初级经济师
Ｃ45   
D 0 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： c 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：分项抵免法下就要分项目分别计算抵免限额和抵免额
经营所得的抵免限额＝100×50％＝50万元
经营所得在乙国实际缴纳税款＝100×40％＝40万元，所以抵免额为40万元
特许权使用费所得的抵免限额＝50×10％＝5万元
特许权使用费所得在乙国实际缴纳税的＝50×20％＝10万元>5万元，只允许抵免5万元
所以分项抵免下，来源于乙国所得的抵免额为40+5＝45万元<抵免限额(50+5)，因此还需要缴纳税款55-45＝10万元。
18、 某商场采取以旧换新方式销售电视机，正常每台零售价3000元。本月售出电视机150台，共收回150台旧电视机，每台旧电视机折价200院内，该业务应纳增值税为（   ）元
A   61025.64   
B   65384.62   
C   73500   
D   76500 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。新电视机的零售价为3000元，既然是零售价就是含税的，应该换算为不含税的销售额。
应纳增值税＝3000÷（1+17％）×150×17％＝65384.62元

19、 某单位下列取得增值税专用发票并当月通过认证的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（  ）。
A. 外购生产设备
B.外购修理用备件
C.外购生产用车辆
D.外购发给职工的节日慰问品 
 A  B  C  D 
您的答案： 标准答案： b 
本题分数： 1.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析： AC属于外购固定资产；D为外购货物用于个人消费，只有B为外购生产经营用，并属于流动资产管理的货物，所以选择B

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