2011年中级经济师财政税收备考试题十六(10)

　83、甲公司为一家运输公司，2007年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年4月初将其中的9辆汽车租给A公司使用，租期9个月，9辆汽车的总价值为l800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。

　　1.甲公司2006年底应缴纳的车船税为( )元。

　　A.15000

　　B.20000

　　C.20250

　　D.22500

　　2.按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为( )元。

　　A.15

　　B.54

　　C.180

　　D.648

　　84、某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4:1。2006年初，该公司以原值4000000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。

　　1.该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

　　A.2000

　　B.4000

　　C.8000

　　D.10000

　　2.市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　3.该公司应缴纳的契税为( )元。

　　A.0

　　B.80000

　　C.160000

　　D.164000

　　85、北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2009年4月12日对该企业2009年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

　　1.有关会计核算资料

　　(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账面价值为12万元，企业账务处理为：

　　借：应付账款——三益公司 200000

　　　　贷：无形资产——专利技术 120000

　　　　　　其他业务收入 80000

　　经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

　　(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元件，单位成本150元/件，企业账务处理为：

　　借：在建工程——精工车间3000

　　　　贷：库存商品 3000

　　(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

　　借：管理费用 26000

　　　　贷：银行存款 26000

　　(4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000

　　　　贷：原材料 23000

　　2.其他资料

　　(1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。

　　(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。

　　(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移的印花税税率0.5‰。

　　1.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时( )。

　　A.无须缴纳税款

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