2011年中级经济师财政税收备考试题十六(9)

三、案例分析题(案例分析题：(共5题，1小题10分，2小题10分，3小题4分，4小题6分，5小题10分，共40分))

　　81、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年8月发生下列业务：

　　1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付;

　　3.销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元;

　　4.将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价;

　　5.销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元;

　　6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元;

　　7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

　　1.本期增值税销项税额为( )元。

　　A.159400

　　B.190400

　　C.199000

　　D.202880

　　2.本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　3.本期应纳增值税为( )元。

　　A.113900

　　B.118140

　　C.125900

　　D.132880

　　4.应纳营业税的项目有( )。

　　A.住宿费收入

　　B.代买车票手续费收入

　　C.餐饮收入

　　D.销售小轿车

　　5.本期应纳营业税为( )元。

　　A.14100

　　B.19100

　　C.25100

　　D.27100

　　82、中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

　　(1)每月取得工资收入5600元;

　　(2)一次性取得设计收入2 万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机

　　关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

　　1.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.5700

　　B.6564

　　C.7140

　　D.4980

　　2.2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　3.2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000初级经济师

　　4.2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　5.下列表述中正确的有( )。

　　A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

　　B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

　　C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

　　D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

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