2011年中级经济师财政税收备考试题十二(9)

　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、

　　案例一

　　某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。

　　1.该百货大楼营业税计税依据是( )。

　　A.8万元 B.4万元 C。5万元 D。17万元

　　2.该百货大楼增值税计税依据是( )。

　　A.90万元 B.76.92万元 C.98万元 D.107万元

　　3.营业税适用税率为( ).

　　A.3% B。5% C.8% D.20%

　　4.该大楼本月应纳的营业税额为( )。

　　A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元

　　5.该大楼本月应纳的增值税额为( )。

　　A.15.3万元 B.13.08万元 C。16.67万元 D.21.02万元

　　82、

　　案例二：

　　某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2000年4月至5月发生如下经济业务：

　　(1)4月份销售应税药品，收到货款20 000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元;其中建设基金1 200元，装卸费300元。

　　(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8 500元，已验收入库。支付运费1

　　200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

　　(3)5月份销售免税药品一批，价款150

　　000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元.其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。

　　(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。

　　(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　1.4月份销项税额为( ) 元。

　　A.3500 B.3978 C.578 D. 3400

　　2.4月份应抵扣的进项税额是( )元。

　　A.8500 B.8507 C.8570 D.8563

　　3.5月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为( )元。

　　A。930 B.1000 C.70 D.158.10

　　4.4月份应纳增值额是( )。

　　A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元

　　5.留作5月份抵扣的进项税额是( )。

　　A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元

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