2011年中级经济师考试财政税收备考试题六(9)

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。

　　81.该百货大楼营业税计税依据是( )。

　　A.8万元

　　B.4万元

　　C.5万元

　　D.17万元

　　82. 营业税适用税率为( ).

　　A.3%

　　B.5%

　　C.8%

　　D.20%

　　83.该大楼本月应纳的营业税额为( )。

　　A.4000元

　　B.2000元

　　C.6000元

　　D.16000元

　　84.该大楼本月应纳的增值税额为( )。

　　A.15.3万元

　　B.13.08万元

　　C.16.67万元

　　D.21.02万元

　　85. 该大楼本月应纳城建税及教育费附加合计为( )万元

　　A.1.17

　　B.1.03

　　C.1.47

　　D.1.23

　　82、某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中，业务招待费为24万元)，营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　86、全年应列支的业务招待费用标准是( )

　　A 12万元

　　B 18万元

　　C 21万元

　　D 24万元

　　87、营业外支出允许列支( )

　　A、30万元

　　B、20万元

　　C、0

　　D、10万元

　　88、允许从收入中扣除的税金包括( )

　　A、增值税

　　B、 消费税

　　C、城建税

　　D、教育费附加

　　89、全年应纳税所得额为( )

　　A、159.02万元

　　B、161.02万元

　　C、146万元

　　D、152.02万元

　　90、全年应缴纳的企业所得税为( )

　　A、50.17万元

　　B、52.48万元

　　C、52.18万元

　　D、48.18万元

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