2011年中级经济师考试财政税收备考试题五(10)

83、

　　某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：

　　(1)取得收入时：

　　借：银行存款 500000

　　　　贷：其他应付款 500000

　　(2)转销固定资产时：

　　借：固定资产清理 600000

　　　　累计折旧 1400000

　　　　贷：固定资产 2000000

　　(3)支付清理费用

　　借：固定资产清理 10000

　　　　贷：银行存款 10000

　　(4)结转净收益

　　借：营业外支出 610000

　　　　贷：固定资产清理 610000

　　根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。

　　91、 下列表述中正确的有( )

　　A该项固定资产应补提未提足的折旧600000

　　B该项固定资产转让后不再计提折旧

　　C该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

　　D该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

　　92.取得转让收入时，正确的帐务处理为( )

　　A、借：银行存款 50000

　　　　　　贷：固定资产清理 50000

　　B、借：银行存款 50000

　　　　　　贷：主营业务收入 50000

　　C、借：银行存款 50000

　　　　　　贷：其他业务收入 50000

　　D、借：银行存款 50000

　　　　　　贷：营业外收入 50000

　　93.该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )

　　A 50000元

　　B 137500元

　　C 65000元

　　D 90000元

　　94.下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )

　　A、借：其他应付款 500000

　　　　　　贷：固定资产清理 500000

　　B、借：固定资产清理

　　　　　　贷：应交税金-应交营业税 25000

　　　　　　　　　　　　-应交城建税 1750(25000×7%)

　　其他应交款-应交教育费附加750(25000×3%)

　　C、借：固定资产清理 472500

　　　　　　贷：营业外收入 472500

　　D、借：固定资产清理 137500

　　　　　　贷：营业外收入 137500

　　95.该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。

　　A.多缴企业所得税155925元

　　B. 多缴企业所得税165 000元

　　C.少缴企业所得税155925 元

　　D.少缴企业所得税165 000元

　　84、某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

　　根据上述资料选择正确答案：

　　96、国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )

　　A、太早了

　　B、太晚了

　　C、非常恰当

　　D、无所谓

　　97、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )

　　A、主管部门未作书面保证

　　B、主管部门没有担保资格

　　C、国税局不信任主管部门

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