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A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月应纳增值税额（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列属于消费税征税对象的是（ ）。
A．化妆品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托车
90．本月应纳消费税额（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000


4、 A B C D 
5、 A B C D 
标准答案：B,D,C,ABCD,B 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 
解　析：86.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。
87.销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。
90.应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。 

83、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。
(3)向非关联企业开业赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）

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