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1.[答案]ACDE
[解析]参见教材P111
2.[答案]BE
[解析]参见教材P102
3.[答案]ABCD
[解析]参见教材P96
4.[答案]ABDE
[解析]参见教材P113
5.[答案]ACE
[解析]新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。
6.[答案]BC
[解析]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
7.[答案]ABCE
[解析]确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。教材126页。
8.[答案]ABCE
[解析]企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
9.[答案]CD
[解析]财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。
10.[答案]ABC
[解析]缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目；发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。
11.[答案]ABD
[解析]企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在税前扣除。
12.[答案]ABDE
[解析]企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
13.[答案]AD
[解析]企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
14.[答案]AB
[解析]财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入。
15.[答案]ABC
[解析]工资、薪金所得适用九级超额累进税率；劳务报酬所得实际上是一种特殊的三级超额累进税率。
16.[答案]ABCD
[解析]ABCD都适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税
17.[答案]AC
[解析]财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税；职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
18.[答案]BC
[解析]稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用；工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额。
19.[答案]ABCD
[解析]参见教材P143
20.[答案]ABCD
[解析]参见教材P144

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