考试目的

　　测查应试人员是否理解所得税制度中各个税种的概念、各税种的基本规定，是否掌握税款计算和征收方法，以及是否具有运用所得税制度规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)企业所得税

　　企业所得税的概念;企业所得税的纳税人;企业所得税的税率;企业所得税的计税依据;企业所得税的收入确认;企业所得税的税前扣除项目及扣除标准;企业所得税资产的税务处理;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税的源泉扣缴规定;企业所得税的特别纳税调整规则;企业所得税的征收管理。

　　(二)个人所得税

　　个人所得税的概念;个人所得税纳税人的确定;个人所得税征税对象的内容;个人所得税的税率;个人所得税的计税依据;个人所得税应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠。

　　六、其他税收制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财产税制，资源税制，行为、目的税制等各税种的基本知识和基本规定'.是否掌握应纳税额计算和征收以及税制改革等内容，以及是否具有运用财产税制，资源税制，行为、目的税制规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)财产税制

　　房地产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免、征收方法及房产税改革的发展趋势。

　　契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。

　　车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。

　　(二)资源税制

　　资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

　　城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

　　耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。

　　土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税的减免和征收办法。

　　(三)行为、目的税制

　　印花税的概念，印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

　　城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

　　教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和应纳费用的计算，教育费附加的减免和征收办法。

　　七、税务管理

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及是否具有进行税收征收管理、税收控制管理的能力。

　　考试内容

　　(一)税务基础管理

　　税务登记的概念、范围和种类;账簿、凭证管理;发票管理的内容和发票检查的要求;纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

　　(二)税收征收管理

　　税收征收管理的形式;应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还;税收减免的种类与管理规程;出口退税的范围和形式。

　　(三)税收控制管理

　　经济税源调查的目的和内容;经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

　　八、纳税检查

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，是否能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补(退)税额，以及是否具有进行增值税、消费税、营业税、企业所得税等税收检查的能力。

　　考试内容

　　(一)纳税检查概述

　　纳税检查的概念，纳税检查的范围;纳税检查的基本方法;会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法;错账的调整方法。

　　(二)增值税的检查

　　各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

　　(三)消费税的检查

　　一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

　　(四)营业税的检查

　　建筑安装企业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法;转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

　　(五)企业所得税的检查

　　年度收人总额的检查方法、错账识别及账务调整;税前准予扣除项目的规定及检查方法、纳税调整金额的计算;不得税前扣除项目的检查及应纳税所得额的调整等。

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