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金融风险的管理

(一)内部控制的要素

1.COSO在其《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成。

内部控制的5项构成要素：

(1)控制环境。

(2)风险评估。

(3)控制活动。

(4)信息与沟通。

(5)监督。

2.巴塞尔银行监管委员会在1998年颁布的《银行内部控制系统的框架》中，提出商业银行的内部控制系统包括：

(1)管理监督与控制文化。

(2)风险识别与评估。

(3)控制活动与职责划分。

(4)信息与沟通、监管活动。

(5)错误纠正。

3.中国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中.认为商业银行内部控制的5项要素是：

(1)内部控制环境。

(2)风险识别与评估。

(3)内部控制措施。

(4)监督评价与纠正。

(5)信息交流与反馈。

【例6·多选题】COSO在《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制的构成要素有f)。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.风险报告

E.监督

【答案】ABCE

【解析】本题考查内部控制的要素。COSO在《内部控制一整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

(二)全面风险管理的架构

COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。

全面风险管理的3个维度：

(1)企业目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等四个目标。

(2)风险管理的要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。

(3)企业层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。

【例7·多选题】COS0认为全面风险管理的维度有(　　)。

A.企业目标

B.企业层级

C.风险管理的要素

D.风险管理体系

E.风险管理流程

【答案】ABC

【解析】COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。

这三个维度是：企业目标、风险管理的要素和企业层级。

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