第十四章 税收制度

1. 【单选】关于价内税和价外税的说法，正确的是( )。

A. 按税收与价格的关系划分为价内税和价外税

B. 消费税属于价外税

C. 增值税属于价内税

D. 价内税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收

【答案】 A

【知识回顾】

2.【单选】一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，其中销项税额的计算公式是( )。

A. 组成计税价格x税率

B. 销售额x税率

C. 销售额x征收率

D. 组成计税价格x征收率

【答案】 B

【知识回顾】

一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额= 销售额×适用税率-进项税额

小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率进口货物应纳税额=组成计税价格×税率

3. 【单选】企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收 入、免税收入、各项扣除以及 ( ).

A 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

B 允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

C 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

D 允许弥补的以前年度亏损后的余额

【答案】D

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

4.【多选】关于个人所得税的表述，正确的有( )。

A. 居民纳税人在我国境内一定有住所

B. 综合所得、经营所得和利息所得适用超额累进税率

C. 专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

D. 个人所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

E.我国目前实行的个人所得税是综合所得税制

【答案】CD

5.【多选】个人所得税中( )项目适用比例税率。

A.工资薪金所得

B. 财产租赁所得

C. 劳务报酬所得

D. 偶然所得

E. 经营所得

【答案】BD

【知识回顾】

1.纳税人：居民个人、非居民个人

2.综合所得：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得 — 3%~45% 超额累进税率

3.经营所得：适用 5%~35%的超额累进税率

4.财产租赁所得，财产转让所得：适用比例税率 20%

5.利息、股息、红利所得和偶然所得：适用比例税率 20% 每次收入额

6.专项扣除：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费+住房公积金

7.专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人

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