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2014年初级经济师金融知识：存款贷款利息的计算(1)

　　单位存款利息的计算(掌握)

　　(一)《人民币单位存款管理办法》规定(掌握)

　　与活期储蓄存款利息计算基本相同，不同的是以下第2、4点。

　　1、单位定期存款在存期内按存入日挂牌的定期存款利率计息，利率调整时不作调整。

　　2、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日挂牌活期存款利率计息。部分支取后余额不足起存金额予以清户。

　　3、单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌的活期存款利率计付利息。

　　4、单位活期存款按结息日挂牌的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。

　　5、通知存款按支取日挂牌同档通知存款利率计息。

　　(二)单位活期存款利息的计算方法(掌握)

　　单位活期存款一般按季结息，每季末20日为结息日。

　　单位活期存款利息的计算方法与活期储蓄存款利息计算方法基本相同，均采用积数计息法，只是形式略有不同：余额表和分户账。

　　余额表计息法有专门计算利息的工具或表格——余额表

　　余额表是每日根据各科目分户账当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之各，就是该户的计算积数。

　　表1 **银行计息余额表

　　科目名称：工业企业存款 **年3月

户名 利率 账号 日期 余额	0.2625%	0.2625%
	**化工厂	**电器厂
	（位数）	（位数）
上月底累计应计息积数①	165211.00	214500.00
10天小计②	28450.00	46784.00
20天小计③（结息日）	59376.00	88753.00
本月合计④=①+③	224587	303253
应加积数⑤	0	0
应减积数⑥	0	0
本月累计应计积数⑦=④+⑤-⑥	224587	303253

　　利息=本季计息积数*日利率

　　**化工厂户利息=224587*0.2625%/30=19.65

　　**电器厂户利息=303253*0.2625%/30=26.53

　　注：应减积数=错账发生额*实际在发生错账天数

　　或应减积数=发生额*记账日到起息日的天数

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