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88该商场当日应作进项税额转出的金额()
A.850
B.680
C.2380
D.0
【参考答案】C
89.该商场当日应缴纳增值税额（）
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【参考答案】C
90关于企业税多处理的说法,正确的有()
A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
【参考答案】A
（三）
某企业为增值税的一殿纳貌人,2017年7月生产经营：
（1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；
(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨
4)销售原煤280万吨,取得不含税销售颖2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含
税销售4500万元
（5)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元,
（6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨，资税税率，原煤6%,天然气8%,洗媒与原煤的折算率为60%,关税税率15%
91该企业开采,生产天然气应缴纳资源稅税额()。
A.18万
B.0
C.36万
D.25.2万
【参考答案】8
92该企业开采销售煤应纳资源税（）。
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【参考答案】A
93该企业销售洗煤应纳资源税税额（）
A.270
B.162
C.216
D.0
【参考答案】B
94该企业进口原煤应纳资源税（）
A.200
B.0
C.150
D.210
【参考答案】B
95该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）
A,10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【参考答案】C
(四）
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部,出社支付稿醉40000元
④取的地方政府债为利启收入5000元（2016年发行)
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海征交所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税()
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【参考答案】A
97.张女士投资咨询收入应缴纳个税（）
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【参考答案】C
98.张女士稿酬所得个税（）
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【参考答案】A
99. 关于个税的说法，正确的有（）
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
【参考答案】BD
100张女士取得的地方政府债券利息收入应个说()
A.500
B.800
C.0
D.1000
【参考答案】C

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