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【例题1】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查企业所得税的纳税人。ABC都属于居民企业的范围，D选项属于非居民企业的范围。
【例题2】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查企业所得税的税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=3200×15%=480万元。
【例题3】
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考查企业所得税的税率。选项C：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。选项E，居民企业适用的法定税率为25%。
【例题4】
『正确答案』CE
『答案解析』本题考查企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：(1)权责发生制原则;(2)税法优先原则。
【例题5】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。选项ACD都属于企业所得税的免税收入，只有B不属于。
【例题6】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
【例题7】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)，500×15%=75万元。
【案例分析题】
1-5
『正确答案』A
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额为：2000×5‰=10万元，30×60%=18>扣除限额10万元，所以按照10万元扣除。
『正确答案』A
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额2000×15%=300万元。不允许列支的广告费和业务宣传费为：400-300=100万元。
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。罚款支出不得税前扣除。税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。国债利息收入属于免税收入。
『正确答案』C
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。扣除限额为：400×12%=48万元，捐赠额50万>48万，所以，按照48万元进行扣除。
『正确答案』B
『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免的限额为：500×10%=50万元。
【例题8】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查固定资产的税务处理。选项D，林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年。
【例题9】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。
【例题10】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。自2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。
【例题11】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
【例题12】
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。选项D，自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第一年至第二年免征，第三年至第五年减半征收企业所得税。选项E，属于减半征收企业所得税情形。
【例题13】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查个人所得税的税率。方法一：应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000元，适用税率20%。一次收入40000元属于畸高情形，适用加成五成征收。应纳税额=32000×20%+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600(元);
方法二：32000×30%-2000=7600(元)
【例题14】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查个人所得税的相关规定。
【例题15】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查个人所得税的税率。选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。
【例题16】
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考查附加减除费用为4 800元的四种人员内容。下列四种人员，符合附加减除费用为4800元的条件：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
【例题17】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。5 000×30%=1 500元属于该笔捐款的可以扣除的部分。
(5 000-1500)×20%=700元。
【例题18】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=20 000×(1-20%)=16 000元。应纳税额=16000×20%×(1-30%)=2240元。
【例题19】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查个人所得税的税率。中奖收入属于偶然所得，不扣除任何费用。应纳税所得额=(40+2)×20%=8.4万元。

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