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【例题1】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的概念。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“v+m”部分。
【例题2】
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考查增值税的类型。增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
【例题3】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税类型。消费型增值税：法定增值额小于理论增值额。
【例题4】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查增值税制。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。
【例题5】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查增值税的纳税人。
【例题6】
『正确答案』C
『答案解析』下列行为视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。
【例题7】
『正确答案』BCDE
『答案解析』选项A，将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品不属于增值税视同销售情形。
【例题8】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的征税范围。修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
【例题9】
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项E，水路运输的光租业务属于经营租赁业务，按17%的税率计算缴纳增值税。
【例题10】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查增值税的税率。销售不动产的增值税税率为11%。
【例题11】
『正确答案』D
『答案解析』本题考查增值税的税率。提供基础电信服务适用11%的税率;提供增值电信适用6%的税率。
【例题12】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的税率。报纸、石油液化气和食用植物油都适用于11%的税率，儿童玩具适用17%的税率。
【例题13】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的税收优惠。个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。
【例题14】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查增值税的税率。该酒厂应纳增值税税额=120000/(1+3%)×2%+60000/(1+3%)×3%=4077.67(元)。
【例题15】
『正确答案』BCDE
『答案解析』本题考查增值税的征收率。选项A错误：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。BCDE都是一般纳税人按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的。
【例题16】
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
【例题17】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
【例题18】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查销项税额。甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×17%=340000(元)。
【例题19】
『正确答案』C
『答案解析』税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850/(1+17%)+16570/(1+17%)]×17%=18971.71(元)。
【例题20】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查增值税销售额的计算。该企业2017年7月增值税销售额=(793.26+1.3)/1.17=679.11(万元)。
【例题21】
『正确答案』B
『答案解析』选项B，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
【例题22】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的计算。应缴纳增值税为：4300×100×17%-3400=69700(元)。
【例题23】
『正确答案』B
『答案解析』一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
应纳增值税税额：(240+5)/(1+3%)×2%=4.76(万元)
【例题24】
『正确答案』B
『答案解析』本题考查增值税的计算。应缴纳增值税税额：(41200+5974)/(1+3%)×3%=1374元。【注意】小规模纳税人不得抵扣进项税额。
【例题25】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)×3%=2400元。
【例题26】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查增值税的税收优惠。选项A，销售自来水适用低税率;其他选项均为增值税免税项目。
【例题27】
『正确答案』BC
『答案解析』本题考查增值税的征收管理中纳税义务发生时间的相关内容。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
【例题28】
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。
【例题29】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。
【例题30】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率计税;卷烟和白酒复合计税。
【例题31】
『正确答案』A
『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
【例题32】
『正确答案』C
『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)。

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