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【例题1·单选题】
『正确答案』B
『答案解析』将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。
【例题2·单选题】
『正确答案』A
『答案解析』将购买的货物分配给股东或投资者，视同销售，进项税额准予抵扣。
【例题3·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。选项A、B、C属于商务辅助服务。
【例题4·多选题】
『正确答案』ACDE
『答案解析』物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
【例题5·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』增值税=60000/(1+3%)×2% =1165.05(元)。
【例题6·单选题】
『正确答案』C
『答案解析』应纳增值税=60000/(1+17%)×17% =8717.95(元)。
【例题7·单选题】
『正确答案』A
『答案解析』、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳增值税为：140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。
【例题8·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』杂志、农机、暖气适用11%的税率。
【例题9·单选题】
『正确答案』C
『答案解析』纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。选项ABD的税率均为11%。
【例题10·多选题】
『正确答案』CDE
『答案解析』有形动产租赁服务适用17%的税率;铁路运输服务适用11%的税率。
【例题11·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』一般情况下，小规模纳税人的增值税征收率为3%。
【例题12·多选题】
『正确答案』AE
『答案解析』价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
【例题13·单选题】
『正确答案』C
『答案解析』应纳税额=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88(元)。
【例题14·多选题】
『正确答案』CDE
『答案解析』以物易物销售方式：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
【例题15·单选题】
『正确答案』BCDE
『答案解析』选项A不适用差额纳税。
【例题16·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
【例题17·单选题】
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税=117÷1.17×17%-6.8×100÷150=12.47(万元)。
【例题18·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、道路通行费发票等。
【例题19·单选题】
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税=36000÷(1+3%)×3%=1048.54元。
【例题20·单选题】
『正确答案』D
『答案解析』应纳增值税=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)。
【例题21·单选题】
『正确答案』C
『答案解析』小规模纳税人销售其自建的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。
【例题22·单选题】
『正确答案』C
『答案解析』应纳增值税=(800-500)÷(1+5%)×5%=14.29万元。
【例题23·单选题】
『正确答案』A
『答案解析』应纳增值税=800÷(1+5%)×5%=38.10万元。
【例题24·多选题】
『正确答案』ADE
『答案解析』本题考查增值税纳税义务发生时间和纳税地点。选项B错误，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项C错误，固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【例题25·单选题】
『正确答案』B
【例题26·案例分析题】
1-5
『正确答案』D
『答案解析』进项税=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
『正确答案』B
『答案解析』本题考查增值税的计算。销项税=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47(万元)。
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税=20.6÷1.03×2%=0.4(万元)。
『正确答案』C
『答案解析』应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26(万元)。
『正确答案』D
【例题27·案例分析题】
1-5
『正确答案』C
『答案解析』本题考查增值税的计算。餐饮收入按照生活服务缴纳增值税，销项税额=770÷(1+6%)×6%=43.58(万元)。
『正确答案』A
『答案解析』一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应确认的增值税税额为：(800-650)÷(1+5%)×5%=7.14(万元)。
『正确答案』B
『答案解析』特许权使用费收入应缴纳的增值税销项税额为：50÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。
『正确答案』D
『答案解析』销售小轿车应纳增值税=19.57÷(1+3%)×2%=0.38(万元)。应纳增值税=43.58+2.83-41. 82+7.14+0.38=12.11(万元)。
『正确答案』BD
『答案解析』甲企业为一般纳税人，其提供餐饮服务和特许权使用费收入均按照适用税率计税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。使用4年的小轿车，未抵扣过进项税，可选择按照简易计税方法计税

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