2019年初级经济师《财政税收》预习题（5）-经济师考试网(www.jjsexam.com)

2019年初级经济师《财政税收》预习题（5）

来源：经济师考试网　2018-11-30 　收藏本页　 http://www.jjsexam.com/

　二、多项选择题
　　1、在我国，出口货物的完税价格包括(　)。
　　A、成交价格
　　B、运抵我国境内输入地点起卸前的运费
　　C、运至我国境内输出地点装载前的运费
　　D、运抵国我境内输入地点起卸前的保险费
　　E、运至我国境内输出地点装载前的保险费
　　2、下列进口货物，免征关税的有(　)。
　　A、无商业价值的广告品
　　B、商业宣传用(超过6个月)的货样
　　C、外国政府无偿赠送的物资
　　D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
　　E、国际组织有偿提供的设备
　　3、与其他税种相比，消费税的特点有(　)。
　　A、征税项目具有选择性
　　B、征税环节具有单一性
　　C、征收方法具有多样性
　　D、税收调节具有特殊性
　　E、消费税不可转嫁性
　　4、下列商品中，应缴纳消费税的有(　)。
　　A、销售价格为8000元的手表
　　B、啤酒
　　C、土甜酒
　　D、高档化妆品
　　E、石脑油
　　5、关于消费税的税收优惠，下列说法中正确的有(　)。
　　A、纳税人直接出口应税消费品，按照其实际出口的应税消费品数量，予以免征消费税
　　B、由出口企业出口和代理出口的应税消费品，给予退税
　　C、对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车给予30%税收优惠
　　D、对成品油生产企业生产自用油减半征收消费税
　　E、对绝缘油类产品不征收消费税
　　6、增值税中涉及的销售额是纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括(　)。
　　A、销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费
　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
　　C、向购买方收取的手续费
　　D、同时符合以下条件的代垫运输费用：一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的;二是纳税人将该项发票转交给购买方的
　　E、向买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
　　7、下列说法中，符合增值税税法有关规定的有(　)。
　　A、纳税人销售货物向购买方收取的价外费用，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额
　　B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
　　C、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，一律按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的金额作为计税依据
　　D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额
　　E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
　　8、经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括(　)。
　　A、价外费用
　　B、支付的借款利息
　　C、发行债券利息
　　D、车辆购置税
　　E、安装费
　　9、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，(　)。
　　A、不得开具任何发票
　　B、可以开具增值税专用发票
　　C、可以开具普通发票
　　D、不得开具增值税专用发票
　　E、不得开具普通发票
　　10、关于增值税纳税人的说法，正确的有(　)。
　　A、在中华人民共和国境内销售货物的单位
　　B、在中华人民共和国境内转让不动产的个人
　　C、在中华人民共和国境外提供劳务的个人
　　D、增值税的纳税人不包括个体工商户
　　E、在中华人民共和国境内进口货物的单位
　　11、现行增值税制度以纳税人的(　)为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
　　A、月销售额大小
　　B、年销售额大小
　　C、会计核算水平
　　D、经营规模
　　E、业务范围
　　12、下列属于小规模纳税人的有(　)。
　　A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
　　B、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
　　C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人
　　D、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
　　E、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
　　13、下列选项中，属于建筑服务的有(　)。
　　A、工程服务
　　B、安装服务
　　C、修缮服务
　　D、装饰服务
　　E、贷款服务
　　14、增值税的征税范围中，销售货物指的是(　)。
　　A、土地
　　B、房屋
　　C、电力
　　D、气体
　　E、热力
　　15、关于增值税的征税范围，下列说法中正确的有(　)。
　　A、将自产、委托加工的货物用于集体福利的，不征收增值税
　　B、将货物交付给其他单位代销的需征收增值税
　　C、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的，不征收增值税
　　D、将委托加工的货物分配给股东的，征收增值税
　　E、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人的，征收增值税
　　16、下列选项中，属于关税纳税义务人的有(　)。
　　A、进口货物的收货人
　　B、出口货物的发货人
　　C、进出境物品的所有人
　　D、进口货物的发货人
　　E、出口货物的收货人
　　17、关于进口货物完税价格的确定，下列说法中正确的有(　)。
　　A、运往境外修理的机械器具、运输工具出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
　　B、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费为基础审查确定完税价格
　　C、经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
　　D、减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格
　　E、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入
　　18、纳税人(　)的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。
　　A、销售服务
　　B、发生视同销售行为
　　C、销售无形资产
　　D、销售不动产
　　E、从事金融商品转让
　　19、某增值税一般纳税人2016年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有(　)。
　　A、用于分配给股东的外购货物
　　B、用于职工集体福利的外购食用油
　　C、用于个人消费的外购货物
　　D、既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
　　E、发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
　　20、下列商品的消费税征收税率为5%的有(　)。
　　A、商业批发的甲类卷烟
　　B、实木地板
　　C、木制一次性筷子
　　D、鞭炮
　　E、电池、涂料
　　21、下列适用于复合征税的有(　)。
　　A、卷烟
　　B、烟丝
　　C、白酒
　　D、酒精
　　E、雪茄烟
　　22、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有(　)。
　　A、纳税人采取委托银行收款方式的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
　　B、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
　　C、纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
　　D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
　　E、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
　　23、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，增值税可划分为(　)。
　　A、生产型
　　B、收入型
　　C、消费型
　　D、分配型
　　E、制造型
　　24、关于消费型增值税的优缺点，下列说法中正确的是(　)。
　　A、存在重复征税，不利于鼓励投资
　　B、不利于筹集财政收入
　　C、转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难
　　D、可以加速固定资产更新
　　E、便于规范凭发票扣税的计算方法
　　25、增值税具有中性税收的特征，是因为(　)。
　　A、增值税不重复征税
　　B、增值税对经济的调控作用大
　　C、增值税的税基广阔
　　D、增值税的税率档次少
　　E、增值税与消费者息息相关
　　26、消费型增值税的特点有(　)。
　　A、利于筹集财政收入
　　B、鼓励扩大投资
　　C、加速固定资产更新
　　D、法定增值额小于理论增值额
　　E、便于规范凭发票扣税的计算方法
　　27、纳税人销售或进口(　)，其增值税税率为17%。
　　A、粮食、食用植物油
　　B、图书、杂志
　　C、农产品
　　D、计算机
　　E、服装鞋帽
　　28、一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税(　)。
　　A、寄售商店代销寄售物品
　　B、典当业销售死当物品
　　C、经国务院批准的免税商店零售的免税品
　　D、自产的自来水
　　E、旧货
　　29、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为(　)。
　　A、货物发出的当天
　　B、生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
　　C、生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天
　　D、收到货物的当天
　　E、合同签订的当天
　　30、纳税人以(　)为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
　　A、15日
　　B、10日
　　C、1个月
　　D、1个季度
　　E、1年
　　31、我国消费税对(　)实行定额税率，采用从量定额的办法征税。
　　A、汽油
　　B、柴油
　　C、黄酒
　　D、啤酒
　　E、粮食白酒
　　32、关于应税消费品的包装物，下列说法中正确的有(　)。
　　A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
　　B、如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金不并入应税消费品销售额中征税
　　C、对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税
　　D、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，不并入销售额征税
　　E、酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，不并入销售额征税
　　33、根据消费税暂行条例，下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的有(　)。
　　A、用于抵债的应税消费品
　　B、用于馈赠的应税消费品
　　C、用于换取消费资料的应税消费品
　　D、用于对外投资入股的应税消费品
　　E、用于发放职工福利的应税消费品
　　34、增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。
　　A、企业销售自己使用过的除固资以外的物品
　　B、自来水公司销售自产的自来水
　　C、寄售商店代销寄售物品
　　D、生物科技企业销售自产的动物血液制成的生物制品
　　E、建筑企业销售自产的建筑用石料

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