2016年初级经济师财政税收预习题(10)
来源:经济师考试网 2015-12-16 收藏本页 http://www.jjsexam.com/
1.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的,应缴纳增值税的是( )。
A.提供运输服务
B.提供餐饮服务
C.提供加工、修理修配服务
D.提供仓储服务
答案:C
2.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。
A.100万元以下
B.120万元以下
C.150万元以下
D.180万元以下
答案:A
3.下列货物适用17%税率的是( )。
A.生产销售啤酒
B.生产销售居民用煤气
C.生产销售石油液化气
D.生产销售暖气
答案:A
解析:我国法律规定增值税的基本税率为17%,同时设置了13%的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物,只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
4.增值税的起征点适用于( )。
A.私营企业
B.个人
C.合伙企业
D.收入低的企业
答案:B
5.某汽车配修厂为小规模纳税人,2005年1月取得汽车修理收入20000元,其应纳增值税为( )元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案:A
解析:除小规模商业企业以外,其他小规模企业适用的增值税征收率为6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。
二、多项选择题:
6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
A.销售额达到规定标准
B.有分支机构
C.会计核算健全
D.有上级主管部门
E.从事异地经营
答案:AC
7.将购买的货物用于下列项目,应视同销售,征收增值税的是( )。
A.作为投资,提供给其他单位
B.分配给股东或投资者
C.用于集体福利或个人消费
D.无偿赠送他人
E.提供给个体经营者
答案:ABDE
三、案例分析题:
某企业为增值税一般纳税人,3月份销售产品取得不含税收入12万元,当月又以自制产品5万元,用于奖励职工,又以自制成品10万元投资某联营企业,3月份该企业购进原材料10万元,取得增值税发票注明税款1.7万元,购进原材料支付运费1万元,试计算该企业应纳的增值税。
8.该企业3月份销项税额为( )。
A.4.59万元
B.2.04万元
C.3.74万元
D.3万元
答案:A
解析:销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额=销售额×税率=(12+5+10)×17%=4.59万元。
9.该企业3月份进项税额( )。
A.1.7万元
B.1.77万元
C.1.8万元
D.2.7万元
答案:B
解析:进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额,一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额=1×7%=0.07。总的进项税额为1.77万元。
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