分享到： 新浪微博 QQ空间 腾讯微博 人人网 网易微博 百度贴吧 开心网 复制

　　(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

　　(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;

　　(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

　　根据上述资料，回答下列问题

　　2004年度允计在税前列支的工资金额为(　　)。

　　A.8万元

　　B.80万元

　　C.96万元

　　D.200万元

　　14、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2011年5月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元：

　　(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：

　　(5)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元;

　　(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元;歌舞厅取得门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

　　本期增值税销项税额为(　　)元。

　　A. 159400

　　B. 190400

　　C. 199000

　　D. 202880

　　15、{TSE}某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是(　　)。

　　A.该批自行车视同销售计算销项税额

　　B.该批自行车不计算销项税额

　　C.该批自行车不得抵扣其进项税额

　　D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣

　　16、本期允许抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

　　A. 64000

　　B. 68000

　　C. 76500

　　D. 85000

　　17、本期应纳增值税为(　　)元。

　　A. 113900

　　B. 122400

　　C. 125900

　　D. 134880

　　18、 本期应纳营业税为(　　)元。

　　A. 14100

　　B. 19100

　　C. 25100

　　D. 27100

　　19、{TSE}某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格)，附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　该公司收入中属于应纳增值税的项目是(　　)。

　　A.安装工程收入

　　B.汽车修理收入

　　C.销售汽车配件收入

　　D.咖啡厅收入

　　20、当月应纳的营业税和增值税为(　　)。

[1] [2] [3]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通

版权声明 --------------------------------------------------------------------------------------
　　如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益，请与我们联系，我们将会及时处理。如转载本站内容，请注明来源:经济师考试网(jjsexam.COM)。